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風(fēng)險(xiǎn)意識是企業(yè)經(jīng)營者必備的素質(zhì)之一。凡事必先考慮其風(fēng)險(xiǎn),這是理所應(yīng)該。試錯(cuò)和冒險(xiǎn)精神是經(jīng)營者所需的另一個(gè)必備素質(zhì)。所以100%的事,企業(yè)經(jīng)營者也根本不會考慮。經(jīng)營者需要考慮的其實(shí)是風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受力平衡的問題。關(guān)于“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃”,對企業(yè)而言是—項(xiàng)選擇題,風(fēng)險(xiǎn)與利益并存,才能讓很多人從中突破重圍,產(chǎn)生自身更高價(jià)值。
今天小編就和您—起聊一下“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅務(wù)籌劃”。業(yè)務(wù)咨詢:曾小姐17724616682(微信同號)
一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)做稅務(wù)籌劃的優(yōu)勢
①無需繳納25%的所得稅
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,而交個(gè)人所得稅。
②無需再為“發(fā)票”而愁
平時(shí)一些業(yè)務(wù)取不到成本發(fā)票,我們成立小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資后就不用擔(dān)心這一問題了。
③利潤分紅無需繳納20%的個(gè)人所得稅
小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是不用繳納分紅稅的,納稅之后股東直接提現(xiàn)即可。
④個(gè)人經(jīng)營所得稅享受核定征收
我們在園區(qū)注冊個(gè)獨(dú)獨(dú)資企業(yè)后會享受核定征收,核定個(gè)稅0.6%,加上增值稅以及附加稅我們繳納的總稅率為1.66%。
⑤稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為0
首先我們保持三流一致,我們稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為0
⑥一般納稅人增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣
個(gè)人獨(dú)資可以開具增值稅專用發(fā)票,開具發(fā)票后可以抵扣原公司一個(gè)點(diǎn)的增值稅。
⑦提現(xiàn)無需繳納二次稅費(fèi)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對公賬戶提現(xiàn)到個(gè)人賬戶是無需第二次繳納個(gè)人所得稅的。一些企業(yè)的成本空缺很大,基本沒有成本,比如一些股東分工、高管報(bào)酬、傳媒企業(yè)、建筑設(shè)計(jì)、網(wǎng)紅、咨詢、醫(yī)療器械等企業(yè)或個(gè)人,利潤很高但是沒有成本,這樣繳納的所得稅是非常高的。這樣的企業(yè)或是個(gè)人(股東分紅、薪資報(bào)酬等)就可以注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來解決問題。
二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)做稅務(wù)籌劃所生產(chǎn)的價(jià)值
舉個(gè)例子
假設(shè)高管年薪300萬元(月薪25萬),如果是工資收入的話,我們通過個(gè)稅計(jì)算器可以看到,扣除五險(xiǎn)一金后,他適用的是45%這一檔個(gè)稅稅率,每月需要繳稅97420元,一年下來將近117萬。
假設(shè)高管成立了個(gè)人工作室,一年開票額是300萬元,核定征收稅率是10%,那么需要繳納:
①增值稅稅金:300÷(1+3%) ×3%=8.74萬
②附加稅稅金:8.74×11%=0.9614萬
③個(gè)人所得稅稅金:300×10%×35%-1.475=9.025萬
總稅金:8.74+0.9614+9.025=18.7264萬
綜合稅率:18.7264÷300=6.24%
我們通過計(jì)算發(fā)現(xiàn),當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入后,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率只有6.24%,遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個(gè)稅的45%,總的稅負(fù)成本也下降了將近100萬!
這就是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)。
三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅原理
首先,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)經(jīng)營所得稅,這一點(diǎn)就可以為企業(yè)節(jié)稅,其次成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以分包利潤,降低企業(yè)的分紅稅,降低主體企業(yè)稅負(fù)壓力。
其次,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得稅是可以核定的,核定征收后企業(yè)的綜合稅率超級低。核定征收是稅務(wù)強(qiáng)制征稅的一個(gè)手段,本身是用于讓賬目賬本不健全的企業(yè)強(qiáng)制納稅,加大稅務(wù)監(jiān)管力度。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的節(jié)稅原理,就是分包企業(yè)利潤,降低企業(yè)經(jīng)營所得稅的納稅,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營繳納個(gè)人經(jīng)營所得稅,按照五級累進(jìn)制度計(jì)算,核定按照行業(yè)利潤率10%進(jìn)行核定(深圳按照5%進(jìn)行核定),核定后稅率低,綜合稅率2%-3%。
另外,注冊個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅需要注意的是以合法為前提,企業(yè)的業(yè)務(wù)要真實(shí),做到三流一致,以免引起稅務(wù)稽查。還需注意核定征收并不是成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就可以核定的,需要找到入駐的園區(qū),在園區(qū)內(nèi)申請核定,核定通過后,企業(yè)的納稅方式才是核定征收的,這才可以讓核定征收的優(yōu)勢發(fā)揮出來,為企業(yè)最大程度上節(jié)稅。除此之外,企業(yè)還需明白,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人,年開票量有限制,不得超過500萬,企業(yè)需要視具體情況而定。