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    深圳市千百順投資咨詢有限公司
     
    彌補以前年度所得稅時如何賬務處理?
    更新時間:2021-10-09 14:30:55

    繳納企業所得稅,一般按月、季度預繳,年終最后結算,采用多退少補的方式。部分企業在匯算清繳后需要補繳往年所得稅。會計人員在補繳往年所得稅時,應如何做賬?



    彌補以前年度所得稅的會計處理。


    1.通過“上年損益調整”科目結轉待調整的損益,上年少計收入多計費用時增加利潤時記入貸方,少計收入多計收入時減少利潤時記入借方。


    2.補充所得稅。


    借:調整往年損益。


    貸方:應交稅費-應交所得稅。


    3.結轉往年損益。


    借款:利潤分配-未分配利潤。


    貸方:上年損益調整。


    4.交稅。


    借款:應交稅費-應交所得稅。


    貸款:銀行存款。


    上一年度所得稅退稅如何入賬?


    1.今年回歸。


    收到的退稅:


    借:銀行存款。


    貸方:所得稅費用。


    結轉所得稅:


    借:所得稅費用。


    貸款:今年盈利。


    2.第二年再來。


    借:銀行存款。


    貸方:應交稅費-應交所得稅。


    借款:應交稅費-應交所得稅。


    貸方:上年損益調整。


    借:上年損益調整。


    貸方:利潤分配-未分配利潤。


    應納所得稅額,是指企業對當期發生的交易和事項,按照稅法規定計算確定,應當向稅務機關繳納的所得稅額,即當期應納的所得稅額。


    當期應納企業所得稅的計算公式為:


    應納所得稅=應納稅所得額×所得稅率。


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