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彌補以前年度所得稅時如何賬務處理？

更新時間：2021-10-09 14:30:55

繳納企業所得稅，一般按月、季度預繳，年終最后結算，采用多退少補的方式。部分企業在匯算清繳后需要補繳往年所得稅。會計人員在補繳往年所得稅時，應如何做賬？

彌補以前年度所得稅的會計處理。

1.通過“上年損益調整”科目結轉待調整的損益，上年少計收入多計費用時增加利潤時記入貸方，少計收入多計收入時減少利潤時記入借方。

2.補充所得稅。

借:調整往年損益。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

3.結轉往年損益。

借款:利潤分配-未分配利潤。

貸方:上年損益調整。

4.交稅。

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸款:銀行存款。

上一年度所得稅退稅如何入賬？

1.今年回歸。

收到的退稅:

借:銀行存款。

貸方:所得稅費用。

結轉所得稅:

借:所得稅費用。

貸款:今年盈利。

2.第二年再來。

借:銀行存款。

貸方:應交稅費-應交所得稅。

借款:應交稅費-應交所得稅。

貸方:上年損益調整。

借:上年損益調整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

應納所得稅額，是指企業對當期發生的交易和事項，按照稅法規定計算確定，應當向稅務機關繳納的所得稅額，即當期應納的所得稅額。

當期應納企業所得稅的計算公式為:

應納所得稅=應納稅所得額×所得稅率。

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