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中小企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃有哪些可行的途徑？

更新時間：2021-10-14 10:44:48

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍面臨著沉重的財務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，他們大多希望通過專業(yè)的稅務(wù)籌劃，在一定程度上減輕企業(yè)稅負(fù)。那么，中小企業(yè)進(jìn)行所得稅籌劃有哪些可行的途徑呢？接下來，本文將對此進(jìn)行介紹和說明。

一般來說，中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃可以從以下幾個方面考慮:

1.合理選擇公司類型。目前，不同的組織結(jié)構(gòu)(如子公司和分支機構(gòu))對公司稅負(fù)的影響不同。比如子公司具有法人資格，應(yīng)當(dāng)作為單獨納稅人獨立繳納所得稅。也就是說，如果子公司盈利，總公司虧損，那么其利潤就不能歸入總公司，導(dǎo)致?lián)p益無法沖抵，所得稅多繳稅款。但如果選擇設(shè)立分公司，由于分公司不具備法人資格，其利潤或虧損轉(zhuǎn)入總公司后繳納所得稅，具有抵消損益的作用，可以從整體上減輕企業(yè)稅負(fù)。因此，中小企業(yè)可以通過合理選擇公司類型進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

2.全額收取稅前費用。事實上，就企業(yè)而言，最高稅前費用可以有效降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但是，企業(yè)在采用這種方法進(jìn)行所得稅籌劃時，應(yīng)注意:(1)發(fā)生的費用應(yīng)及時核銷并入賬，發(fā)生的壞賬、存貨跌價及合理部分的損失應(yīng)盡早列為費用。(2)能夠合理估計的費用和損失，可以通過預(yù)扣及時入賬。比如業(yè)務(wù)招待費要準(zhǔn)確把握允許的費用限額，限額內(nèi)的部分要全額列支。(3)盡可能縮短成本費用的攤銷期，從而增加往年的費用，延緩納稅時間，達(dá)到節(jié)稅的目的。

3.選擇合適的庫存估價方法。由于折舊應(yīng)計入產(chǎn)品成本或期間費用，因此與當(dāng)期成本、費用、利潤和應(yīng)納所得稅直接相關(guān)。因此，折舊方法的選擇和折舊方法的計算就顯得尤為重要。目前固定資產(chǎn)的折舊方法有平均壽命法、工作量法、年限總和法、雙倍余額遞減法等。不同的折舊方法對納稅人有不同的影響。因此，中小企業(yè)采用這種方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，需要綜合考慮固定資產(chǎn)的原值、凈殘值和折舊年限，并根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行合理選擇。

以上是對中小企業(yè)所得稅籌劃備選籌劃方法的簡要介紹。然而，在現(xiàn)實生活中，稅務(wù)籌劃是一項專業(yè)的操作。所以，中小企業(yè)要想保證稅務(wù)籌劃的有序?qū)嵤?，達(dá)到預(yù)期的籌劃效果，不如尋求專業(yè)的財務(wù)公司來委托稅務(wù)籌劃！

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