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如何讓中小企業(yè)正確申報個稅

更新時間：2021-12-10 11:55:02

2018年10月，也就是第七次個稅修改過渡期的申報期，納稅人應如何申報工資薪金所得個人所得稅？

這要看情況。

一、正常情況

1.納稅人應計提當月工資，并按當月支付。

工資與收入期同月，扣繳稅款期也是當月。因此，當月工資收入的稅款應在當月計提，申報應在次月完成(詳見這些時間點的概念。知道工資薪金5000元基本扣稅費用的生效時間，也明確了納稅人支付當月工資。

本案中，10月份申報納稅時，企業(yè)9月份實際繳納的工資薪金稅申報的基本扣除費用為3500元。

2.工資薪金所得期間比所屬期間晚一個月，扣繳稅款期間也比所屬期間晚一個月，而納稅申報期間為扣繳稅款期間的次月。納稅人當月應計工資次月發(fā)放，納稅人次月發(fā)放上月工資。這種情況下，10月申報個稅時，企業(yè)9月實際繳納的個稅8月應繳納的基本扣除費用仍為3500元。

根據(jù)以上兩種工資支付方式，正常情況下，無論納稅人是當月還是次月支付工資，10月申報期都是9月實際支付的工資，所以基本扣除費用為3500元。

二是特殊情況下，如果納稅人申報錯誤，納稅申報會在工資發(fā)放當月完成。

許多納稅人在下個月支付工資時，在納稅申報單上犯了錯誤。實際上。

比如8月份工資9月份發(fā)的時候，稅應該是10月份申報的。但是在實際工作中，很多財務人員習慣于在工資計提后的第二個月申報，也就是9月份，對8月份的工資進行扣繳稅款申報，實際上是一種虛假申報。

這種虛假申報在日常工作中不會有太大的影響，但是在調整基礎扣稅的月份會出現(xiàn)問題。

按照原來的虛假申報方式，推斷納稅人在9月份支付了8月份的工資，已經預扣的稅款在9月份提前申報；那么10月申報的稅應該是10月發(fā)放的屬于9月份的工資。

但根據(jù)規(guī)定，納稅人10月份實際支付的工資可以扣除5000元的基本扣除費用。如果納稅人在10月份申報時按照3500元扣除基本扣除費用，就是算錯了，員工的稅扣多了。

如果納稅人在10月份報稅時按照5000元扣除基本扣除費用，那么問題又來了。根據(jù)稅法規(guī)定，10月申報的稅款屬于9月扣繳的稅款，基本扣除費用應為3500元。如果企業(yè)按照5000元扣除基本扣除費用，顯然會被稅務系統(tǒng)判定為異常！

怎么舉報是錯的，該怎么辦？

三.特殊情況下的特殊待遇

正確的處理方式是在10月份報告期內“申報休克”，當月每項稅收“申報零”。一旦納稅人出現(xiàn)上述情況。

由于申報方式錯誤，納稅人提前一個月申報納稅。納稅人應在10月申報繳納，9月實際支付工資薪金中扣繳的稅款已在9月報告期內提前申報。但10月實際繳納的屬于9月工資薪金扣繳的稅款，應在11月報告期內申報，而不是10月。因此，

10月份進行了“零申報”，對上期不正確申報進行了正確調整。

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